Зміст
"1-3" Вступ
1. Техніко-економічна характеристика «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» ВАТ «РЖД»
2. Аналіз економічних показників
3. Аналіз чисельності
4. Аналіз експлуатаційних витрат
Висновок
Список літератури
Додаток 1
Введення
У сучасних умовах розвитку ринкових відносин перед виробничими підприємствами постає проблема такої організації обліку витрачених ресурсів (матеріальних, трудових, фінансових), яка дозволила б не тільки ефективно і оперативно відображати поточний стан підприємства, але і проводити стратегічне планування з метою підвищення ефективності виробництва, збільшення конкурентоспроможності продукції, отримання максимально можливого прибутку.
Мета даного дослідження - на практичному прикладі (аналізі показників фінансового стану «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» - Приволзької залізниці - Філії ВАТ «Російські залізниці») дати об'єктивну оцінку ситуації, ніж методи, засновані на обліку повних витрат. У даній роботі нами буде проведено аналіз планування витрат на капітальний ремонт рухомого складу із застосуванням нормативного методу для мінімізації собівартості одиниці продукції (капітального ремонту) та ефективного розподілу фінансових коштів на ці витрати.
З 01.07.2002 року на підставі наказу начальника ФГУП Приволзька залізниця № 205 / н від 20.05.2002 року створено «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» шляхом виділення з Астраханської дистанції сигналізації зв'язку та обчислювальної техніки пристроїв проводового зв'язку, радіозв'язку, радіорелейного зв'язку, обчислювальної техніки , годинного господарювання, пожежно-охоронної сигналізації, пасажирської автоматики, волоконно-оптичних ліній зв'язку транспорту, будівель і споруд як структурної одиниці Астраханського відділення дороги - філії ФГУП Приволзької залізниці. Дистанція здійснює свою діяльність у сфері послуг зв'язку шляхом проведення технічних обслуговувань і ремонту пристроїв зв'язку, а також інших засобів, закріплених за дистанцією, призначених для управління перевізним процесом на базі застосування автоматизованих систем і отримання прибутку, а також може здійснюватися не на шкоду основного виробника підсобно - допоміжної діяльності.
З 01.07.2006 року «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» виділилася зі складу Астраханського відділення Приволзької залізниці у Дорожню дирекцію зв'язку Приволзької залізниці, а вже пізніше з 01.04.2008 відбулися виділення зі складу Приволзької залізниці в Саратовську дирекцію зв'язку Центральної станції зв'язку - філії ВАТ РЖД.
Дирекція Зв'язки обслуговує пристрій зв'язку, радіо та обчислювальної техніки від станції Верблюжа до станції Олейниково протяжністю 368,2 км.
Для виконання своїх завдань та завдань залізниці дистанція здійснює фінансово-господарську діяльність у межах і на умовах визначається службою інформатизації. Баланс дирекції представляє собою частину зведеного балансу Саратовського відділення Приволзької залізниці МШС РФ. Облікова політика дирекції визначається відповідно до облікової політики залізниці. Підсумки діяльності дирекції відображається в балансі і річному звіті відділення Приволзької залізниці. Дирекція є платником кредиторської заборгованості, в тому числі податкових платежів.
Основою побудови виробничої структури будь-якого підприємства, є науково обгрунтовані поділу і кооперації праці. Для визначення взаємозв'язку ступенів і ланок виробництва, а також окремих виконавців між собою, чіткого розподілу відповідальності за окремі ділянки виробництва будується організаційна структура управління дирекції, яка багато в чому залежить від її розміру і технічної оснащеності.
Бухгалтерська група здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько - фінансової діяльності підприємства і контроль використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, керівник здійснює заходи спрямовані на дотримання державної і фінансової дисципліни. Організаційний облік грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей про основних засобів, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з їх рухом - забезпечує контроль за розрахунками заробітної плати з працівниками підприємства, правильним нарахуванням і перерахуванням платежів до державного бюджету, внесків на державне соціальне страхування і т.д.; бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності. Вживаються заходи щодо попередження незаконного витрачання грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушення фінансового і господарського законодавства.
Рис. 1 Організаційна структура управління УДС
Ця структура дозволяє швидко і оперативно приймати рішення і забезпечувати їх виконання, не вдаючись до системи стимулів. Разом з тим ця структура має ряд мінусів: недостатня компетентність окремих керівників, келійності при ухваленні рішення, кастовий підбір кадрів. У практиці нинішнього російського менеджменту це найчастіше виражається в надзвичайній сімейності як виробництва, так і державного будівництва.
2. Аналіз економічних показників
Аналіз доходів по УДС 2008
Основну частку доходів у господарстві становить оренда об'єктів ЕМЦСС (52,1%) і доходи з послуг зв'язку (20,1% у загальній сумі).
Зростання доходів до рівня минулого року склав 103,3%, в т.ч. з послуг зв'язку склав 115,6% у зв'язку зі зростанням доходів за 1 квартал 2008р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року щодо пропуску трафіку на 40,3%.
Зростання доходів від плану становив 101,9%.
Перевиконання доходів склалося за наступними послугами: - з послуг зв'язку на 172 т. р. у зв'язку із зростанням доходів щодо пропуску трафіку;
- По інших послуг зв'язку на 113т.р. у зв'язку зі збільшенням встановлення телефонів на 27т.р. (9 телефонних апаратів), і за рахунок перегляду ціни за договорами розміщення обладнання на РРБ.
Таблиця 2
Аналіз доходів по УДС 2007
Основну частку доходів у господарстві становить оренда об'єктів ЕМЦСС (52,1%) і доходи з послуг зв'язку (20,1% у загальній сумі).
Зростання доходів до рівня минулого року склав 103,3%, в т.ч. з послуг зв'язку склав 115,6% у зв'язку зі зростанням доходів за 1 квартал 2008р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року щодо пропуску трафіку на 40,3%.
Зростання доходів від плану становив 101,9%.
Перевиконання доходів склалося за наступними послугами: - з послуг зв'язку на 172 т. р. у зв'язку із зростанням доходів щодо пропуску трафіку;
- По інших послуг зв'язку на 113т.р. у зв'язку зі збільшенням встановлення телефонів на 27т.р. (9 телефонних апаратів), і за рахунок перегляду ціни за договорами розміщення обладнання на РРБ.
2.2 Аналіз витрат по послугах
Таблиця 3
Аналіз витрат по послугах 2008
Таблиця 4
Аналіз витрат за елементами витрат 2008
Зростання витрат до плану склав 144,5%, в результаті розподілу загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності на прямі статті витрат відповідно до нової номенклатури «доходів і витрат» з 1.01.08г. за такою залежністю:
- Статті (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) розподіляються по фонду оплати праці за статтями-функцій
- Статті (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) розподіляються за сумою специфічних (прямих виробничих витрат за статтями-функцій
- Статті (0772) підлягають безпосередньому розподілу між видами діяльності у формі 7-у
А так само у зв'язку з віднесенням витрат по амортизації за квітень 2008р. на підставі телеграми № 000276 від 10.07.2006г. "З метою виключення податкових ризиків у зв'язку з створення нових філій амортизація по переданому майну за місяць враховується у сторони, а за місяць наступний за місяцем передачі у приймаючої сторони".
Таблиця 5
Аналіз витрат по послугах 2007
Зростання витрат до плану склав 124,6%, в результаті розподілу загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності на прямі статті витрат відповідно до нової номенклатури «доходів і витрат» з 1.01.07г. за такою залежністю:
- Статті (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) розподіляються по фонду оплати праці за статтями-функцій
- Статті (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) розподіляються за сумою специфічних (прямих виробничих витрат за статтями-функцій
- Статті (0772) підлягають безпосередньому розподілу між видами діяльності у формі 7-у.
Таблиця 6
Аналіз витрат за елементами витрат
Прибуток - частина чистого доходу, який безпосередньо отримують суб'єкти господарювання після реалізації продукції. Тільки після продажу продукції чистий дохід приймає форму прибутку. Кількісно вона являє собою різницю між чистим виторгом (після сплати податку на додану вартість, акцизного податку й інших відрахувань з виторгу в бюджетні і позабюджетні фонди) і повною собівартістю реалізованої продукції. Виходить, чим більше підприємство реалізує рентабельної продукції, тим більше одержить прибутку, тим краще його фінансовий стан.
Обсяг реалізації й розмір прибутку, рівень рентабельності залежать від виробничої, постачальницької, маркетингової та фінансової діяльності підприємства, інакше кажучи, ці показники характеризують усі сторони господарювання.
Таблиця 7
Аналіз виконання плану прибутку і рентабельності 2008
Збиток за 9 місяців 2008р. склав 2437т.р. через розподіл загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності, а так само у зв'язку з віднесенням витрат по амортизації за квітень 2008р. на підставі телеграми № 000276 від 10.07.2006г. «З метою виключення податкових ризиків у зв'язку з створення нових філій амортизація по переданому майну за місяць враховується у сторони, а за місяць наступний за місяцем передачі у приймаючої сторони». Витрати ПВД на прямих статтях за 9 місяців 2008р. складають 15344,1 т.р., після закриття періоду при розподілі загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності витрати склали 17362,4 тис.руб., таким чином відсоток розподіляються витрат на прямі статті склав 113,15%.
Таблиця 8
Аналіз виконання плану прибутку і рентабельності
Збиток за 1 квартал 2007р. склав 40т.р. через розподіл загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності. Витрати ПВД на прямих статтях за 1 квартал 2008р. складають 12950,6 т.р., після закриття періоду при розподілі загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності витрати склали 14964,9 тис.руб., таким чином відсоток розподіляються витрат на прямі статті склав 86,5%.
3. Аналіз чисельності
Чисельність працівників УДС згідно зі штатним розкладом за 9 місяців (за даними за 1 кв. 2008) склала - 324 чол., При плані - 317 чол. Середньооблікова чисельність вище плану на 8 чол. в т.ч.: електромеханіки - 5 одиниць, електромонтери - 3 одиниці.
Середньооблікова чисельність по основній діяльності за 9 місяців 2008 р . (За даними за 1кв.2008г.) Склала 309 осіб при плані 317чел. Облікова чисельність на 01.07.2008 р. становила 318 чоловік: 305 чоловік працюючих, 9 осіб пенсіонери за віком, 4 людини пенсіонери за пільгу. Прийнято 7 осіб, звільнено 10 осіб, в т.ч. - 10 осіб за власним бажанням.
Із 237 чоловік фахівців мають освіту: За 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) Підвищили кваліфікацію 10 осіб. Обсяг робіт у технічних одиницях за 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) Склав 543тех одиниць. З технічного утримання пристроїв за 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) РЦС-1 отримав бальну оцінку "відмінно". Собівартість 1 тех. єдиний. за 9 місяців 2008 року становила - 139,86 тис.руб., при плані - 130,65 тис.руб.
Таблиця 9
Виконання виробничих показників
Таблиця 10
Виплати соціального характеру
Таблиця 11 "1-3" Вступ
1. Техніко-економічна характеристика «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» ВАТ «РЖД»
2. Аналіз економічних показників
3. Аналіз чисельності
4. Аналіз експлуатаційних витрат
Висновок
Список літератури
Додаток 1
Введення
У сучасних умовах розвитку ринкових відносин перед виробничими підприємствами постає проблема такої організації обліку витрачених ресурсів (матеріальних, трудових, фінансових), яка дозволила б не тільки ефективно і оперативно відображати поточний стан підприємства, але і проводити стратегічне планування з метою підвищення ефективності виробництва, збільшення конкурентоспроможності продукції, отримання максимально можливого прибутку.
Мета даного дослідження - на практичному прикладі (аналізі показників фінансового стану «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» - Приволзької залізниці - Філії ВАТ «Російські залізниці») дати об'єктивну оцінку ситуації, ніж методи, засновані на обліку повних витрат. У даній роботі нами буде проведено аналіз планування витрат на капітальний ремонт рухомого складу із застосуванням нормативного методу для мінімізації собівартості одиниці продукції (капітального ремонту) та ефективного розподілу фінансових коштів на ці витрати.
1. Техніко-економічна характеристика «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» ВАТ «РЖД»
1.1 Історична довідка
З метою реалізації стратегічних завдань галузі та дороги по створенню і впровадженню перспективних інформаційних технологій, що базуються на високопродуктивних обчислювальних комплексах, об'єднаних цифровою мережею зв'язку та спрямованих на підвищення ефективності роботи залізниці. З метою проведення єдиної технічної та інвестиційної практики, забезпечення централізованого управління підприємствами і організаціями при проведенні інформаційно - технологічної реформи, ефективного управління та експлуатації впроваджуваних інформаційних систем. З метою підвищення якості змісту пристроїв зв'язку і поліпшення експлуатаційної діяльності з обслуговування і ремонту пристроїв СЦБ та на виконання наказу Міністерства шляхів сполучення від 17.08.1998года № 21 / Ц «Про заходи щодо впровадження перспективних інформаційних технологій і створення взаємозв'язаної мережі зв'язку федеральної залізничного Транспорту», здійснюють реорганізацію господарської сигналізації та зв'язку.З 01.07.2002 року на підставі наказу начальника ФГУП Приволзька залізниця № 205 / н від 20.05.2002 року створено «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» шляхом виділення з Астраханської дистанції сигналізації зв'язку та обчислювальної техніки пристроїв проводового зв'язку, радіозв'язку, радіорелейного зв'язку, обчислювальної техніки , годинного господарювання, пожежно-охоронної сигналізації, пасажирської автоматики, волоконно-оптичних ліній зв'язку транспорту, будівель і споруд як структурної одиниці Астраханського відділення дороги - філії ФГУП Приволзької залізниці. Дистанція здійснює свою діяльність у сфері послуг зв'язку шляхом проведення технічних обслуговувань і ремонту пристроїв зв'язку, а також інших засобів, закріплених за дистанцією, призначених для управління перевізним процесом на базі застосування автоматизованих систем і отримання прибутку, а також може здійснюватися не на шкоду основного виробника підсобно - допоміжної діяльності.
З 01.07.2006 року «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» виділилася зі складу Астраханського відділення Приволзької залізниці у Дорожню дирекцію зв'язку Приволзької залізниці, а вже пізніше з 01.04.2008 відбулися виділення зі складу Приволзької залізниці в Саратовську дирекцію зв'язку Центральної станції зв'язку - філії ВАТ РЖД.
Дирекція Зв'язки обслуговує пристрій зв'язку, радіо та обчислювальної техніки від станції Верблюжа до станції Олейниково протяжністю 368,2 км.
Для виконання своїх завдань та завдань залізниці дистанція здійснює фінансово-господарську діяльність у межах і на умовах визначається службою інформатизації. Баланс дирекції представляє собою частину зведеного балансу Саратовського відділення Приволзької залізниці МШС РФ. Облікова політика дирекції визначається відповідно до облікової політики залізниці. Підсумки діяльності дирекції відображається в балансі і річному звіті відділення Приволзької залізниці. Дирекція є платником кредиторської заборгованості, в тому числі податкових платежів.
Основою побудови виробничої структури будь-якого підприємства, є науково обгрунтовані поділу і кооперації праці. Для визначення взаємозв'язку ступенів і ланок виробництва, а також окремих виконавців між собою, чіткого розподілу відповідальності за окремі ділянки виробництва будується організаційна структура управління дирекції, яка багато в чому залежить від її розміру і технічної оснащеності.
Бухгалтерська група здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько - фінансової діяльності підприємства і контроль використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, керівник здійснює заходи спрямовані на дотримання державної і фінансової дисципліни. Організаційний облік грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей про основних засобів, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з їх рухом - забезпечує контроль за розрахунками заробітної плати з працівниками підприємства, правильним нарахуванням і перерахуванням платежів до державного бюджету, внесків на державне соціальне страхування і т.д.; бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності. Вживаються заходи щодо попередження незаконного витрачання грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушення фінансового і господарського законодавства.
1.2 Організаційна структура підприємства
Організаційна структура управління УДС визначається призначенням підприємства, його місцем розташування, специфікою роботи та іншими факторами. Вона є відображенням повноважень і обов'язків, покладених на кожного працівника. Обов'язки керівника виконує начальник УДС як вищий менеджер. У його підпорядкуванні знаходяться основні виробничі структури, як видно на рис 1 Начальник УДС |
Заступник начальника - головний інженер |
Головний бухгалтер |
Відділ головного механіка |
Матеріально-технічна група |
Бухгалтерія |
Планово - економічний відділ |
Технічний відділ |
Відділ техніки безпеки |
Рис. 1 Організаційна структура управління УДС
Ця структура дозволяє швидко і оперативно приймати рішення і забезпечувати їх виконання, не вдаючись до системи стимулів. Разом з тим ця структура має ряд мінусів: недостатня компетентність окремих керівників, келійності при ухваленні рішення, кастовий підбір кадрів. У практиці нинішнього російського менеджменту це найчастіше виражається в надзвичайній сімейності як виробництва, так і державного будівництва.
2. Аналіз економічних показників
2.1 Аналіз доходів
Таблиця 1Аналіз доходів по УДС 2008
Основну частку доходів у господарстві становить оренда об'єктів ЕМЦСС (52,1%) і доходи з послуг зв'язку (20,1% у загальній сумі).
Зростання доходів до рівня минулого року склав 103,3%, в т.ч. з послуг зв'язку склав 115,6% у зв'язку зі зростанням доходів за 1 квартал 2008р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року щодо пропуску трафіку на 40,3%.
Зростання доходів від плану становив 101,9%.
Перевиконання доходів склалося за наступними послугами: - з послуг зв'язку на 172 т. р. у зв'язку із зростанням доходів щодо пропуску трафіку;
- По інших послуг зв'язку на 113т.р. у зв'язку зі збільшенням встановлення телефонів на 27т.р. (9 телефонних апаратів), і за рахунок перегляду ціни за договорами розміщення обладнання на РРБ.
Таблиця 2
Аналіз доходів по УДС 2007
Основну частку доходів у господарстві становить оренда об'єктів ЕМЦСС (52,1%) і доходи з послуг зв'язку (20,1% у загальній сумі).
Зростання доходів до рівня минулого року склав 103,3%, в т.ч. з послуг зв'язку склав 115,6% у зв'язку зі зростанням доходів за 1 квартал 2008р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року щодо пропуску трафіку на 40,3%.
Зростання доходів від плану становив 101,9%.
Перевиконання доходів склалося за наступними послугами: - з послуг зв'язку на 172 т. р. у зв'язку із зростанням доходів щодо пропуску трафіку;
- По інших послуг зв'язку на 113т.р. у зв'язку зі збільшенням встановлення телефонів на 27т.р. (9 телефонних апаратів), і за рахунок перегляду ціни за договорами розміщення обладнання на РРБ.
2.2 Аналіз витрат по послугах
Таблиця 3
Аналіз витрат по послугах 2008
Таблиця 4
Аналіз витрат за елементами витрат 2008
Зростання витрат до плану склав 144,5%, в результаті розподілу загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності на прямі статті витрат відповідно до нової номенклатури «доходів і витрат» з 1.01.08г. за такою залежністю:
- Статті (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) розподіляються по фонду оплати праці за статтями-функцій
- Статті (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) розподіляються за сумою специфічних (прямих виробничих витрат за статтями-функцій
- Статті (0772) підлягають безпосередньому розподілу між видами діяльності у формі 7-у
А так само у зв'язку з віднесенням витрат по амортизації за квітень 2008р. на підставі телеграми № 000276 від 10.07.2006г. "З метою виключення податкових ризиків у зв'язку з створення нових філій амортизація по переданому майну за місяць враховується у сторони, а за місяць наступний за місяцем передачі у приймаючої сторони".
Таблиця 5
Аналіз витрат по послугах 2007
Зростання витрат до плану склав 124,6%, в результаті розподілу загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності на прямі статті витрат відповідно до нової номенклатури «доходів і витрат» з 1.01.07г. за такою залежністю:
- Статті (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) розподіляються по фонду оплати праці за статтями-функцій
- Статті (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) розподіляються за сумою специфічних (прямих виробничих витрат за статтями-функцій
- Статті (0772) підлягають безпосередньому розподілу між видами діяльності у формі 7-у.
Таблиця 6
Аналіз витрат за елементами витрат
2.3 Аналіз виконання плану прибутку і рентабельності
Фінансові результати діяльності підприємства характеризується сумою отриманого прибутку і рівнем рентабельності. Прибуток підприємства отримують головним чином від реалізації продукції, а також від інших видів діяльності.Прибуток - частина чистого доходу, який безпосередньо отримують суб'єкти господарювання після реалізації продукції. Тільки після продажу продукції чистий дохід приймає форму прибутку. Кількісно вона являє собою різницю між чистим виторгом (після сплати податку на додану вартість, акцизного податку й інших відрахувань з виторгу в бюджетні і позабюджетні фонди) і повною собівартістю реалізованої продукції. Виходить, чим більше підприємство реалізує рентабельної продукції, тим більше одержить прибутку, тим краще його фінансовий стан.
Обсяг реалізації й розмір прибутку, рівень рентабельності залежать від виробничої, постачальницької, маркетингової та фінансової діяльності підприємства, інакше кажучи, ці показники характеризують усі сторони господарювання.
Таблиця 7
Аналіз виконання плану прибутку і рентабельності 2008
Збиток за 9 місяців 2008р. склав 2437т.р. через розподіл загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності, а так само у зв'язку з віднесенням витрат по амортизації за квітень 2008р. на підставі телеграми № 000276 від 10.07.2006г. «З метою виключення податкових ризиків у зв'язку з створення нових філій амортизація по переданому майну за місяць враховується у сторони, а за місяць наступний за місяцем передачі у приймаючої сторони». Витрати ПВД на прямих статтях за 9 місяців 2008р. складають 15344,1 т.р., після закриття періоду при розподілі загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності витрати склали 17362,4 тис.руб., таким чином відсоток розподіляються витрат на прямі статті склав 113,15%.
Таблиця 8
Аналіз виконання плану прибутку і рентабельності
Збиток за 1 квартал 2007р. склав 40т.р. через розподіл загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності. Витрати ПВД на прямих статтях за 1 квартал 2008р. складають 12950,6 т.р., після закриття періоду при розподілі загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності витрати склали 14964,9 тис.руб., таким чином відсоток розподіляються витрат на прямі статті склав 86,5%.
3. Аналіз чисельності
Чисельність працівників УДС згідно зі штатним розкладом за 9 місяців (за даними за 1 кв. 2008) склала - 324 чол., При плані - 317 чол. Середньооблікова чисельність вище плану на 8 чол. в т.ч.: електромеханіки - 5 одиниць, електромонтери - 3 одиниці.
Середньооблікова чисельність по основній діяльності за 9 місяців
Із 237 чоловік фахівців мають освіту: За 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) Підвищили кваліфікацію 10 осіб. Обсяг робіт у технічних одиницях за 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) Склав 543тех одиниць. З технічного утримання пристроїв за 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) РЦС-1 отримав бальну оцінку "відмінно". Собівартість 1 тех. єдиний. за 9 місяців 2008 року становила - 139,86 тис.руб., при плані - 130,65 тис.руб.
Таблиця 9
Виконання виробничих показників
| Найменування | од. з | 9 місяців | 9 місяців 2008р. (За даними 1 кв. 2008р.) | % Виконання до | ||
| факт | план | факт | факт до плану | до звіту | ||
| Обсяг | Техн.ед. | 569 | 543 | 543 | 100 | 95,4 |
| Бальна оцінка | "Відмінно" | |||||
| Продуктивність праці | Техн.ед. / конт. | 2,02 | 1,89 | 1,94 | 102,86 | 96,1 |
| Собівартість однієї технічної одиниці | Тис. руб. | 210,32 | 130,65 | 141,92 | 109 | 67,5 |
| У тому числі: собівартість без амортизації | Тис. руб. | 90,87 | 64,27 | 60,11 | 93,521 | 66,2 |
Виплати соціального характеру
| № п / п, | Види виплат | Єдін. Вимір. | 9 місяців 2008р. (За даними 1 кв.2008г.) |
| Усього: | т. руб. | 105,8 | |
| У тому числі: | |||
| 1 | Матеріальна допомога при виході на пенсію | т. руб. | 88 |
| 2 | Матеріальна допомога (поховання, лікування) | т. руб. | 13,4 |
| 3 | Оплата за путівки | т. руб. | 0 |
| 4 | Вих.пособіе военообяз. | т. руб. | 0 |
| 5 | Інші (ЖАСО) | т. руб. | 4,4 |
Аналіз заробленої плати
| Найменування | од. вимірювання | 9 місяців 2007 рік | 9 місяців 2008р. (За даними 1 кв. 2008р.) | відхилення від - економія + перевитрата | ||
| план | факт | план | звіт | |||
| Основна діяльність | ||||||
| Контингент | чол. | 317 | 317 | 309 | -8 | -8 |
| ФЗП | т. руб. | 25302,3 | 14725,0 | 14648,0 | -77 | -10654 |
| Середньо-місячна з / пл. | руб. | 13303 | 15484 | 15802 | 318 | 2499 |
| Експлуатація | ||||||
| Контингент | чол. | 282 | 288 | 280 | -8 | -2 |
| ФЗП | т. руб. | 23136,3 | 13654 | 13576,9 | -77 | -9559 |
| Середньо-місячна з / пл. | руб. | 13674 | 15803 | 16163 | 360 | 2489 |
| Продуктивність праці | тех.ед. / Конт. | 2,02 | 1,89 | 1,94 | 0 | 0 |
| Обсяг | 569 | 543 | 543 | 0 | -26 | |
| в тому числі: | ||||||
| Електромеханіки | ||||||
| Контингент | чол. | 167 | 173 | 168 | -5 | 1 |
| ФЗП | т.руб. | 15142,2 | 8924,9 | 8864,4 | -61 | -6278 |
| Середньо-місячна з / пл. | руб. | 15112,0 | 17196 | 17588 | 392 | 2476 |
| Електромонтери | ||||||
| Контингент | чол. | 26 | 25 | 24 | -1 | -2 |
| ФЗП | т.руб. | 1420,5 | 833,6 | 818,5 | -15 | -602 |
| Середньо-місячна з / пл. | руб. | 9106 | 11115 | 11368 | 253 | 2262 |
| ПВД | ||||||
| Контингент | чол. | 35 | 29 | 29 | 0 | -6 |
| ФЗП | т.руб. | 2166,0 | 1071,0 | 1071,1 | 0 | -1095 |
| Середньо-місячна з / пл. | руб. | 10314 | 12310 | 12311 | 1 | 1997 |
Фонд заробітної плати по основній діяльності склав 14648тис. руб. при плані 14725тис. руб.
Економія по фонду заробітної плати за 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) Склала - 77тис. руб.
Середньомісячна заробітна плата по основній діяльності склала 15802 руб.
Продуктивність праці з експлуатації за 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) При плані - 1,89 тех. од. / чол., склала - 1,94 тех. од. / чол., продуктивність праці до рівня 2007 року склала 96,1%, що пов'язано зі зменшенням кількості технічних одиниць на 4,6%.
4. Аналіз експлуатаційних витрат
Таблиця 11
Питома вага експлуатаційних витрат за елементами витрат за 2008 рік
| Елементи витрат | Єдін. измер | План на 9 місяців 2008р. | Уд. вага у загальних витрат | Факт 9 місяців 2008р. | Уд. вага у загальних витрат |
| ФОП | т. руб. | 14560 | 20,52 | 13935 | 18,08 |
| Нарахування | т. руб. | 3586 | 5,05 | 3512 | 4,56 |
| Матеріали | т. руб. | 987 | 1,39 | 1264 | 1,64 |
| Паливо | т. руб. | 563 | 0,79 | 459 | 0,60 |
| Електроенергія | т. руб. | 1406 | 1,98 | 1203 | 1,56 |
| Амортизація | т. руб. | 36045 | 50,81 | 44424 | 57,65 |
| Інші матеріальні | т. руб. | 6024 | 8,49 | 4858 | 6,30 |
| Інші | т. руб. | 7774 | 10,96 | 7408 | 9,61 |
| РАЗОМ: | т. руб. | 70945 | 100,00 | 77063 | 100,00 |
Таблиця 12
Експлуатаційні витрати за 2008 рік
| Елементи витрат | од. вимір. | Звіт | План | Звіт | Резул. звіту 2008 до звіту 2007 + перер. -Економія | Резул. факт до плану + перер. -Економія | |||
| 2007 | в т. ч. кап.рем | 2008 | в т. ч. кап.рем | 2008 | в т. ч. кап.рем | ||||
| ФОП | тис. руб. | 23668 | 14560 | 13935 | -9733 | -625 | |||
| Нарахування | тис. руб. | 5998 | 3586 | 3512 | -2486 | -74 | |||
| Матеріали | тис. руб. | 1166 | 987 | 1264 | 98 | 277 | |||
| Паливо | тис. руб. | 634 | 563 | 459 | -175 | -104 | |||
| Електроенергія | тис. руб. | 1910 | 1406 | 1203 | -707 | -203 | |||
| Амортизація | тис. руб. | 67970 | 36045 | 44424 | -23546 | 8379 | |||
| Інші матеріал витрати | тис. руб. | 4661 | 6024 | 4858 | 197 | -1166 | |||
| Інші | тис. руб. | 13666 | 7774 | 7408 | -6258 | -366 | |||
| ВСЬОГО: | тис. руб. | 119673 | 0 | 70945 | 0 | 77063 | 0 | -42610 | 6118 |
1. За елементу "ФОП" - відхилення від плану 625тис. руб. в результаті розподілу загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності на прямі статті витрат згідно методики розподілу на підставі номенклатури "доходів і витрат" з 1.01.08г. за такою залежністю:
- Статті (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) розподіляються по фонду оплати праці за статтями-функцій
- Статті (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) розподіляються за сумою специфічних прямих виробничих витрат за статтями-функцій
- Статті (0772) підлягають безпосередньому розподілу між видами діяльності у формі 7-у
2. По елементу "Матеріали" - перевитрата склав 277тис. руб., через віднесення на підставі рознарядки № 80 на поставку ПЕОМ по завданню АСУ ЗОТ на витрати вартості принтерів в кількості 40шт за ціною 4216,59 руб. за одиницю, джерел безперебійного живлення 40шт. за ціною 7275,57 руб. за одиницю.
3. За "Нарахування" відхилення від плану 74тис.руб., З причин вище перерахованим.
4. По елементу "Паливо" відхилення від плану 104 тис.руб., За умови невиконання методики розподілу, витрати склали б 500тис.руб., Економія становила б 63 тис.руб., В т.ч. виконання заходів економії експлуатація витрат 37т.р., 26т.р. через перебування 1 водія у навчальній відпустці у лютому 2008р. УАЗ 390902 по ст.Кап.Яр не експлуатувався.
5. За елементу "Амортизація" - відхилення від плану склало 8379т.р. на підставі телеграми № 000276 від 10.07.2006г. "З метою виключення податкових ризиків у зв'язку з створення нових філій амортизація по переданому майну за місяць враховується у сторони, а за місяць наступний за місяцем передачі у приймаючої сторони" проведена амортизація за квітень 2008р., А також по об'єктах не переданим у ЦСС під 2 кв. і 3 кв. 2008р.
6. За елементу "Електроенергія" - економія до плану в натуральному вираженні-82тис.кВт і грошовому вираженні-203тис.руб. тому що ліміт розрахований на підставі звіту за аналогічний період у 2007р., де середня температура досягала до -19 С і для підтримки температурного режиму необхідного для цифрового обладнання знаходиться в кімнатах зв'язку цілодобово на станціях використовувалися обігрівачі.
7. За "Іншим матеріальним" - відхилення від плану 1166тис.руб. в.т.ч.:
-Згідно договору Дороги технічна підтримка мереж зв'язку 22тис.руб., Згідно зазначених рахунками-фактури;
-Згідно договору техобслуговування систем відеоспостереження 1024тис.руб., Згідно зазначених рахунками-фактури;
- 23тис.руб. з аутсорсингу в результаті розподілу загальногосподарських і загальновиробничих витрат на ПВД і внут. виробництво;
-Згідно договору Дороги техобслуговування пунктів зчитування НСУ 73тис.руб., Згідно зазначених рахунками-фактури.
8. За "Іншим" - відхилення від плану 366тис.руб. в т.ч.: - податок на майно 175тис.руб.в зв'язку із застосуванням податкової пільги по 4-м об'єктам ЕМЦСС з початку року, а так само 483тис.руб. в результаті розподілу загальногосподарських і загальновиробничих витрат на ПВД і внутр. виробництво
Висновок
Особливу увагу в управлінському обліку заслуговує система нормативного обліку, як найбільш оперативного. Нормативна собівартість продукції обчислюється ще до початку її виробництва. При цьому фактична собівартість може бути розрахована як нормативна собівартість, скоригована на відхилення від норм і на зміну норм (плюс або мінус). Оскільки відхилення і зміни норм виявляються оперативно протягом короткого звітного періоду, то в ідеалі фактична собівартість може бути отримана як завгодно швидко після завершення процесу виготовлення продукції.
Російське положення з бухгалтерського обліку "Витрати" (ПБУ 10/99), яка набула чинності з 1 січня 2000 року, передбачає в якості альтернативного варіанту методику формування собівартості, яка повністю відповідає міжнародній практиці. В даний час робляться спроби ввести жорстку регламентацію складу витрат, формування собівартості, що різко обмежує свободу підприємств у формуванні облікової політики. Необхідно надати підприємствам повну свободу у виборі облікових методів, методик калькулювання собівартості продукції, систем обліку витрат, які б забезпечували як складання бухгалтерської звітності, так і прийняття управлінських рішень. Тільки в цьому випадку можна буде говорити про дійсний реформуванні російського бухгалтерського обліку, про реальний перехід на міжнародні стандарти фінансової звітності.
1. Андросов А.М., Вікулова Є.В. Бухгалтерський облік .- М.: Андросов, 2000.-1024 с.
2. Бочаров В.В. «Фінансовий аналіз»: Навчальний посібник. - СПб: Питер, 2003
3. Бухалков М.І. «Внутріфірмове планування». Підручник - М.: Изд. «Инфра-М», 2001, с. 400.
4. Вісник ВНИИЖТ «Принцип формування договірної ціни за капітальний ремонт рухомого складу», № 5,
5. Вісник ВНИИЖТ «Застосування принципів продуктивності до обліку й усунення втрат», № 3,
6. Савицька Г.В. «Аналіз господарської діяльності підприємства» - Мінськ.: Вид. «Нове знання»,
7. Самойлова Л.Б. «Практикум з економіки та планування виробничої фірми» - Калінінград.: Вид. КДУ, 2002, с.78
8. Шеремет А.Д. Управлінський облік: Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - 364 с.
9. Шеховцова Л.С. «Стратегічний менеджмент» - Калінінград. : Вид. КДУ,
10. «Економіка залізниць», журнал, офіційне видання нормативно-правових актів адміністрації залізничного транспорту України, № 2,
11. «Економіка залізниць», журнал, офіційне видання нормативно-правових актів адміністрації залізничного транспорту України, № 7,
12. «Економіка залізниць», журнал, офіційне видання нормативно-правових актів адміністрації залізничного транспорту України, № 8,
13. «Економіка залізниць», журнал, офіційне видання нормативно-правових актів адміністрації залізничного транспорту України, № 11,
14. Ентоні Р., Рис Дж. Облік: ситуації, приклади. М., 1993
Додаток 1
Розшифровка статей балансу
| УДС | експлуатація | ПВД | внут. пр.-во | ||||||||
| Найменування показника | Од. ізм. | 9 місяців | |||||||||
| % До | % До | % До | |||||||||
| план | звіт | планом | план | звіт | планом | план | звіт | планом | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| III. ВИТРАТИ НА ПЕРЕВЕЗЕННЯ | тис. руб | 13798,00 | 12266,00 | 88,9% | 4181,00 | 4982,00 | 119,2% | 217,00 | 151,00 | 69,6% | |
| 1 | Разом: інші матеріальні витрати | тис. руб | 6024,00 | 4858,00 | 80,6% | 3631,00 | 3665,00 | 100,9% | 0,00 | 1,00 | 0,0% |
| 1.1 | Капітальний ремонт, що виконується сторонніми організаціями | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.2 | Аутсорсинг (прибирання, прання білизни, листоноші) | тис. руб | 228,00 | 204,00 | 89,5% | 22,00 | 0,0% | 1,00 | 0,0% | ||
| 1.3 | Аутсорсинг (стаціонарні і переносні р / станції) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.4 | Комунальні послуги виробничого характеру (опалення, водопостачання, каналізація) | тис. руб | 21,00 | 16,00 | 76,2% | 2,00 | 0,0% | 0,0% | |||
| 1.5 | Технічне обслуговування ЕМЦСС (ЗАТ "Транстелеком") | тис. руб | 1209,00 | 1209,00 | 100,0% | 3628,0 | 3628,00 | 100,0% | 0,0% | ||
| 1.6 | Технічне обслуговування ВОЛЗ | тис. руб | 465,00 | 441,00 | 94,8% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 1.7 | Технічне обслуговування EWSD (ЗАТ "Транстелеком") | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.8 | Послуги СЕС і дезобробки | тис. руб | 3,00 | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |||||
| 1.9 | Пусконалагоджувальні роботи | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.10 | Технічне обслуговування систем відеоспостереження | тис. руб | 1781,00 | 757,00 | 42,5% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 1.11 | Обслуговування та поточний ремонт будівель, споруд інвентарю загальногосподарського і виробничого призначення | тис. руб | 144,00 | 146,00 | 101,4% | 3,0 | 13,00 | 433,3% | 0,0% | ||
| 1.12 | Забезпечення пожежної безпеки всього, у тому числі: | 3,00 | 3,00 | 100,0% | 0,00 | 0,0% | 0,00 | 0,0% | |||
| 1.12.1 | Обслуговування охоронно-пожежної сигналізації | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.12.2 | Зарядка, вогнезахисна обробка та переогляд вогнегасників | тис. руб | 3,00 | 3,00 | 100,0% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 1.13 | Технічне обслуговування та ремонт механізмів та обладнання (зокрема ремонт і обслуговування орг. Техніки, кондиціонерів) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.14 | Технічне обслуговування та ремонт споруд зв'язку (ремонт радіостанцій, р / релейного обладнання, ліній зв'язку тощо) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
Продовження додаток 1
Продовження додатка 1
Продовження додатка 1
Продовження додатка 1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1.15 | Сервісне обслуговування пристроїв зв'язку | тис. руб | 2096,00 | 2074,00 | 99,0% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 1.16 | Технічне обслуговування ПСЧ САІ "Пальма" | тис. руб | 73,00 | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |||||
| 1.17 | Дератизація | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.18 | Утилізація відходів | тис. руб | 1,00 | 3,00 | 300,0% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 1.19 | Обслуговування контрольно касової машини | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.20 | Платежі за розміщення кабелю в метрополітені | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.21 | Зберігання паливно мастильних матеріалів | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.22 | Тих. супровід нестандартного обладнання вагону лабораторії | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.23 | Метрологія | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.24 | Використання радіочастотного спектра (підтримання радіочастотного спектру в експлуатаційній готовності) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.25 | Вирубка небажаної рослинності | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.26 | Охорона праці та техніка безпеки (в т.ч. атестація робочих місць) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.27 | Вогнезахисна обробка покрівлі | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.28 | Канцелярські витрати (в т.ч. планшети, стенди таблички, бланки) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.29 | Утримання та ремонт службового транспорту | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.30 | Послуги автотранспорту | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.31 | Екологічні платежі, в т.ч. платежі за користування природними ресурсами | тис. руб | 5,00 | 0,0% | 0,0% | 0,0% | |||||
| 1.32 | Послуги охоронної діяльності | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 1.33 | Придбання прав на використання програм для ЕОМ, баз даних і їх відновлення | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1.34 | Решта інші матеріальні | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2 | Разом: Інші витрати | тис. руб | 7774,00 | 7408,00 | 95,3% | 550,00 | 1317,00 | 239,5% | 217,00 | 150,00 | 69,1% |
| 2.1 | Платежі з обов'язкового і добровільного страхування майна | тис. руб | 87,00 | 65,00 | 74,7% | 7,00 | 0,0% | 0,0% | |||
| 2.2 | Податок на майно | тис. руб | 5333,00 | 5158,00 | 96,7% | 457,00 | 0,0% | 26,00 | 0,0% | ||
| 2.3 | Орендні платежі за орендоване нерухоме майно | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.4 | Орендні платежі за орендоване рухоме майно | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.5 | Оренда землі | тис. руб | 2,00 | 0,00 | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 2.6 | Витрати на оформлення прав ВАТ "РЖД" на нерухоме майно і розпорядження ним | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.7 | Екологічні платежі, в т.ч. платежі за користування природними ресурсами | тис. руб | 1,00 | 0,00 | 0,0% | 1,00 | 0,0% | 0,0% | |||
| 2.8 | Інші платежі, податки і збори | тис. руб | 10,00 | 24,00 | 240,0% | 1,00 | 0,0% | 0,0% | |||
| 2.9 | Попередній огляд і мед. огляд працівників (профогляди) | тис. руб | 99,00 | 65,00 | 65,7% | 11,0 | 8,00 | 72,7% | 0,0% | ||
| 2.10 | Витрати на відрядження і підйомні | тис. руб | 94,00 | 47,00 | 50,0% | 6,00 | 0,0% | 0,0% | |||
| 2.11 | Службові квитки, проїзні квитки | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.12 | Послуги охоронної діяльності | тис. руб | 79,00 | 0,0% | 96,0 | 9,00 | 9,4% | 1,00 | 0,0% | ||
| 2.13 | Охорона праці та техніка безпеки (в т.ч. атестація робочих місць) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.14 | Підготовка та перепідготовка кадрів | тис. руб | 57,00 | 39,00 | 68,4% | 8,00 | 0,0% | 0,0% | |||
| 2.15 | Канцелярські витрати (в т.ч. планшети, стенди таблички, бланки) | тис. руб | 26,00 | 21,00 | 80,8% | 4,00 | 0,0% | 0,0% | |||
| 2.16 | Забезпечення пожежної безпеки всього, у тому числі: | тис. руб | 26,00 | 0,00 | 0,0% | 4,00 | 0,0% | 0,00 | 0,0% | ||
| 2.16.1 | Зарядка, вогнезахисна обробка та переогляд вогнегасників | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.16.2 | Обслуговування охоронно-пожежної сигналізації | тис. руб | 26,00 | 0,0% | 4,00 | 0,0% | 0,0% | ||||
| 2.17 | Послуги зв'язку, всього, у тому числі: | тис. руб | 489,00 | 515,00 | 105,3% | 432,00 | 784,00 | 181,5% | 217,00 | 123,00 | 56,7% |
| 2.17.1 | Організація приєднання до мережі зв'язку загального користування | тис. руб | 66,00 | 67,00 | 101,5% | 96,0 | 396,00 | 412,5% | 35,00 | 20,00 | 57,1% |
| 2.17.2 | Плата за обслуговування точок приєднання | тис. руб | 68,00 | 70,00 | 102,9% | 60,0 | 60,00 | 100,0% | 88,00 | 50,00 | 56,8% |
| 2.17.3 | Послуга пропуску трафіку | тис. руб | 147,00 | 155,00 | 105,4% | 276,0 | 328,00 | 118,8% | 94,00 | 53,00 | 56,4% |
| 2.17.4 | Абон.плата за з'єднувальні лінії | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 2.17.5 | Послуги міжміського зв'язку | тис. руб | 97,00 | 107,00 | 110,3% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 2.17.6 | Послуги місцевого телефонного зв'язку, послуги зонового зв'язку | тис. руб | 96,00 | 106,00 | 110,4% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 2.17.7 | Послуги супутникового зв'язку | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.17.8 | Послуги мобільного зв'язку | тис. руб | 15,00 | 10,00 | 66,7% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 2.17.9 | Послуги урядового зв'язку | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.17.10 | Довідково-інформаційне обслуговування (довідкова інформація для абонентів по телефону) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.18 | Виділені канали ЗАТ "Транстелеком" | тис. руб | 1261,00 | 1193,00 | 94,6% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 2.19 | Послуги з оренди каналів ін операторів зв'язку | тис. руб | 24,00 | 24,00 | 100,0% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 2.20 | Телематичні послуги зв'язку (інтернет) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.21 | Послуги розміщення обладнання зв'язку (оренда) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.22 | Оренда прямого проводу | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.23 | Оренда телефонної каналізації | тис. руб | 23,00 | 23,00 | 100,0% | 0,0% | 0,0% | ||||
| 2.24 | Послуги телетайпа (телеграми), обслуговування телеграфної встановлення | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.25 | Банківські послуги | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.26 | Поштові послуги, кур'єрські послуги, послуги вантажобагажу | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.30 | Реєстрація РЕЗ | тис. руб | 0,00 | 0,00 | 0,0% | 0,00 | 0,0% | 0,00 | 0,0% | ||
| 2.30.1 | Оцінка ел. магнітної сумісності заявлених РЕЗ та отримання висновків експертизи | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.30.2 | Присвоєння позивних | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.30.3 | Вимірювання електричних характеристик РЕЗ та географічних координат розташування стаціонарних РЕЗ | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.30.4 | Використання радіочастотного спектра (підтримання радіочастотного спектру в експлуатаційній готовності) | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.31 | Перереєстрація РЕЗ | тис. руб | 12,00 | 35,00 | 291,7% | 0,00 | 0,0% | 0,00 | 0,0% | ||
| 2.31.1 | Оцінка ел. магнітної сумісності заявлених РЕЗ та отримання висновків експертизи | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.31.2 | Присвоєння позивних | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.31.3 | Вимірювання електричних характеристик РЕЗ та географічних координат розташування стаціонарних РЕЗ | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 2.31.4 | Використання радіочастотного спектра (підтримання радіочастотного спектру в експлуатаційній готовності) | тис. руб | 12,00 | 35,00 | 291,7% | 0,0% | 0,0% | ||||||
| 2.32 | Сертифікація та ліцензування | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||||
| 2.33 | Консультаційні, юридичні та аудиторські послуги | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||||
| 2.34 | Утримання та ремонт службового транспорту | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||||
| 2.35 | Експертний висновок Россвязьнадзора з проектно-кошторисної документації | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||||
| 2.36 | Придбання прав на використання програм для ЕОМ, баз даних і їх відновлення | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||||
| 2.37 | Раціоналізація, винахідництво, вдосконалення технологій | тис. руб | 0,0% | 0,0% | 0,0% | ||||||||
| 2.50 | Решта інші | тис. руб | 230,00 | 120,00 | 52,2% | 11,0 | 28,00 | 254,5% | 0,0% | ||||
| Розшифровка до балансу за 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) по УДС | ||||||||||
| експлуатація | ПВД | внут.пр-во | ||||||||
| підприємство | од.вим. | план | факт | план | факт | план | факт | |||
| Послуги зв'язку всього | УРАХУВАННЯМ | 489 | 515 | 432 | 784 | 217 | 123 | |||
| в т.ч. | УРАХУВАННЯМ | |||||||||
| Організація приєднання до мережі загального користування | УРАХУВАННЯМ | 66 | 67 | 96 | 396 | 35 | 20 | |||
| Плата за обслуговування точок приєднання | УРАХУВАННЯМ | 68 | 70 | 60 | 60 | 88 | 50 | |||
| Послуга пропуску трафіку | УРАХУВАННЯМ | 147 | 155 | 276 | 328 | 94 | 53 | |||
| Абонплата за соедініт.лініі | УРАХУВАННЯМ | |||||||||
| Послуги міжнародного зв'язку | УРАХУВАННЯМ | 97 | 107 | |||||||
| Послуги місцевого телефон.связі.услугі зонового зв'язку | УРАХУВАННЯМ | 96 | 106 | |||||||
| Послуги супутникового зв'язку | УРАХУВАННЯМ | |||||||||
| Послуги мобільного зв'язку | УРАХУВАННЯМ | 15 | 10 | |||||||
| Послуги урядового зв'язку | УРАХУВАННЯМ | |||||||||
| Довідково-інформаційне обслуговування | УРАХУВАННЯМ | |||||||||
| (Довідкова інформація по телефону) | УРАХУВАННЯМ | |||||||||